종합소득세 중간예납 고지서를 받으셨다면 11월 30일(월)까지 고지된 세금을 내야 합니다.
국세청은 11월 2일부터 종합소득이 있는 개인사업자 약 154만 명에게 중간예납 납부고지서를 보내고 있는데요.
“5월에 종합소득세를 냈는데 왜 또 내지?” 하고 놀라시는 분이 많습니다.
오늘은 국세청 공식 안내를 기준으로 종합소득세 중간예납 대상과 제외 대상, 계산법, 분납과 추계액 신고, 홈택스 조회 방법까지 정리해 보겠습니다.
종합소득세 중간예납이란? 세금을 더 내는 게 아닙니다
종합소득세 중간예납은 올해 낼 종합소득세 일부를 11월에 미리 나눠 내는 제도입니다.
올해 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 보고, 직전 연도 세금의 절반을 먼저 고지합니다.
여기서 낸 돈은 내년 5월 확정신고 때 기납부세액으로 그대로 빠집니다.
그러니 세금이 늘어나는 것이 아니라, 내년 5월에 한꺼번에 낼 세금을 미리 나눠 내는 것이라고 보시면 됩니다.
세무서가 금액을 계산해 고지하므로 대부분은 따로 신고할 필요 없이 고지서대로 내면 끝납니다.
종합소득세 중간예납 대상과 고지 제외 대상
중간예납 대상은 종합소득이 있는 개인사업자입니다.
다만 아래에 해당하면 고지 대상에서 빠지고 고지서도 발송되지 않습니다.
- 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우(소액부징수)
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람
- 사업소득 중 분리과세 주택임대소득만 있는 사람
- 저술가·화가·배우·가수 등 자영예술가와 직업운동가
- 보험모집인, 납세조합가입자, 주택조합원 등
- 단일 사업자로서 2026년 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 사람
- 2025년 12월 31일 기준 사업자가 아니었고 2026년에 새로 개업한 사람
직장인처럼 근로소득만 있다면 중간예납과는 관계가 없습니다.
또 50만 원 기준은 매출이 아니라 계산된 중간예납세액을 기준으로 따진다는 점도 기억해 두세요.
종합소득세 중간예납 계산방법과 예시
계산식은 간단합니다.
중간예납세액 = 직전 과세기간 종합소득세액(중간예납기준액) × 1/2여기서 중간예납기준액은 작년 11월에 낸 중간예납세액과 올해 5월 확정신고 때 추가로 낸 세액을 더한 금액입니다.
국세청 예시로 보면, 작년 11월에 200만 원을 내고 올해 5월에 600만 원을 더 냈다면 기준액은 800만 원입니다.
따라서 올해 중간예납세액은 800만 원 × 1/2 = 400만 원입니다.
5월에 낸 세금만 보고 계산하면 금액이 틀리니, 작년 11월 납부액까지 꼭 더해서 확인해 보세요.
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매출이 줄었다면 중간예납 추계액 신고
올해 상반기 실적이 작년보다 크게 줄었다면 고지된 금액을 그대로 낼 필요가 없을 수 있습니다.
상반기 실적으로 계산한 중간예납 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 고지세액 대신 추계액을 신고·납부할 수 있습니다.
예를 들어 기준액이 800만 원이라면 30%는 240만 원입니다.
상반기 실적으로 계산한 세액이 200만 원이라면 400만 원 고지서 대신 200만 원으로 신고·납부할 수 있습니다.
추계액 신고와 납부기한도 11월 30일(월)로 같습니다.
홈택스에서 신고할 수 있고, 장부나 증빙으로 상반기 실적을 계산해야 하니 미리 준비하시는 게 좋습니다.
추계액 신고는 고지세액보다 적게 내는 것이므로, 30% 기준에 맞지 않으면 신고할 수 없습니다.
중간예납 분납과 납부기한 연장
중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 나눠 낼 수 있습니다.
- 2천만 원 이하: 1천만 원을 초과하는 금액까지 분납
- 2천만 원 초과: 세액의 50% 이하까지 분납
분납한 세액은 2027년 2월 1일(월)까지 내면 됩니다.
예를 들어 1,500만 원이 고지됐다면 11월 30일에 1,000만 원, 2월 1일에 500만 원을 내는 식입니다.
자연재해나 사업 부진으로 경영이 어렵다면 납부기한 연장도 신청할 수 있습니다.
국세청은 홈택스나 세무서로 신청하면 최대 9개월까지 납부기한을 적극 연장하겠다고 안내했습니다.
홈택스 고지세액 조회와 납부 방법
고지서를 잃어버렸거나 금액을 다시 확인하고 싶다면 홈택스에서 바로 조회할 수 있습니다.
- 홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 고지 세액 확인
- 또는 홈택스 로그인 → My홈택스 → 고지
조회한 화면에서 바로 계좌이체나 카드로 납부할 수 있고, 모바일 손택스 앱에서도 같은 메뉴로 낼 수 있습니다.
고지서를 받지 못했다고 납부 의무가 사라지지는 않습니다.
납부기한을 넘기면 미납 세액의 3%가 납부지연가산세로 붙고, 이후 하루마다 0.022%가 더해집니다.
한 달만 늦어도 약 3.7%를 더 내게 되니 11월 30일 전에 꼭 확인하세요.
✅내 중간예납 고지세액은 홈택스에서 확인하세요.👇👇👇👇
종합소득세 중간예납 상황별 체크리스트
내 상황에 맞춰 무엇을 하면 되는지 한 번에 정리했습니다.
고지서를 받았고 올해 실적이 작년과 비슷하다면
고지된 금액을 11월 30일까지 그대로 납부하면 됩니다.
따로 신고할 것은 없고, 홈택스 조회 화면에서 바로 낼 수 있습니다.
올해 상반기 매출이 크게 줄었다면
상반기 실적으로 세액을 계산해 보고, 기준액의 30%에 못 미치면 추계액 신고를 하세요.
장부 정리가 어렵다면 담당 세무대리인에게 30% 기준 해당 여부부터 물어보는 것이 빠릅니다.
고지세액이 1천만 원을 넘는다면
분납을 신청해 일부는 11월 30일에, 나머지는 2027년 2월 1일까지 내면 됩니다.
당장 낼 돈이 부족하다면
사업 부진 등 사유가 있으면 홈택스나 세무서에 납부기한 연장을 신청해 보세요.
가산세가 붙기 전, 즉 11월 30일 전에 신청하는 것이 중요합니다.
고지서를 못 받았다면
제외 대상일 가능성이 크지만, 주소가 바뀌어 못 받았을 수도 있습니다.
홈택스 My홈택스 → 고지 메뉴에서 고지 내역이 없는지 꼭 한 번 확인하세요.
자주하는 질문
중간예납을 안 내면 내년 5월에 한꺼번에 내도 되나요?
안 됩니다. 고지된 중간예납세액은 11월 30일까지 내야 하며, 늦으면 납부지연가산세 3%와 하루 0.022%의 가산세가 붙습니다.
중간예납으로 낸 세금은 어떻게 되나요?
내년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 빠집니다. 확정 세액보다 많이 냈다면 차액을 돌려받습니다.
고지서가 안 왔는데 대상이 아닌 건가요?
중간예납세액이 50만 원 미만이거나 제외 대상이면 고지서가 나오지 않습니다. 확실히 하려면 홈택스 My홈택스 → 고지 메뉴에서 조회해 보세요.
마치며
종합소득세 중간예납은 작년 종합소득세의 절반을 11월에 미리 내는 제도이고, 내년 5월에 그대로 빠지는 돈입니다.
납부기한은 2026년 11월 30일(월)이며, 실적이 크게 줄었다면 추계액 신고를, 1천만 원이 넘으면 분납을 활용하세요.
가산세가 붙지 않도록 홈택스에서 고지세액을 미리 확인하시기 바랍니다.
정확한 내용은 국세청 상담센터(☎126)에서 한 번 더 확인하세요.